Question 1

Quelle forme juridique choisir : SARL, SA ou Auto-entrepreneur (FOP) ?

Accepted Answer

- Auto-entrepreneur (FOP) : Idéal pour démarrer, pour les travailleurs indépendants ou les freelances. Formalités administratives minimales, retrait simple des fonds. Risque majeur : responsabilité illimitée sur l'ensemble du patrimoine personnel.
    
- SARL (TOV) : Choix optimal pour une entreprise à plusieurs associés et pour lever des fonds. Les associés ne sont responsables des dettes sociales qu'à concurrence de leurs apports au capital social.
    
- SA (AT) : Nécessaire pour les grandes entreprises, les secteurs bancaires ou des assurances, ou pour lever des capitaux par le biais d'une introduction en bourse (IPO). Elle présente une structure de gouvernance lourde et des obligations de transparence strictes.

Question 2

Pourquoi un pacte d'associés est-il nécessaire si la société dispose déjà de statuts ?

Accepted Answer

Les statuts sont un document public qui fixe les règles générales de fonctionnement. Le pacte d'associés (SHA) est strictement confidentiel. Il précise et détaille les accords spécifiques entre partenaires, notamment :

- Qui doit investir, dans quels projets et selon quelles modalités.
    
- Comment sont attribués les postes clés et le contrôle opérationnel.
    
- Les clauses de sortie d'impasse (deadlock) en cas de blocage des votes à 50/50.
    
- L'obligation de voter dans un sens déterminé sur des questions stratégiques précises.

Question 3

Que faire si un associé bloque l'activité de la société ou prend des décisions illégales ?

Accepted Answer

- Analyse des statuts et du pacte (SHA) : Vérifier l'existence de mécanismes de résolution des impasses (deadlock) ou de clauses d'achat forcé des parts selon une formule prédéfinie (ex. clause Texas shoot-out).
    
- Audit et annulation des décisions : Diligenter un audit de l'activité financière et commerciale. Contester devant les tribunaux les décisions illégales de l'organe exécutif ou des assemblées générales.
    
- Action sociale en responsabilité (Action ut singuli) : Si les actes d'un associé ou d'un dirigeant ont causé un préjudice réel à la société, la SARL (représentée par les autres associés) est en droit d'engager une action en justice en réparation du préjudice subi.

Question 4

Comment exclure légalement un associé de mauvaise foi d'une SARL ?

Accepted Answer

La Loi d'Ukraine « Sur les SARL et SARLD » n'autorise l'exclusion d'un associé que dans deux cas précis :

1. Si l'associé n'a pas libéré son apport au capital social dans le délai prescrit (y compris le délai de régularisation accordé par la société).
    
2. En cas de décès d'une personne physique ou de liquidation d'une personne morale associée de la SARL, si ses héritiers (ayants droit) n'ont pas demandé leur admission dans la société dans un délai d'un an.

Important : La loi interdit d'exclure un partenaire par simple décision de l'assemblée générale au motif d'un « mauvais comportement » ou d'actes de nuisance. Dans de telles situations, les litiges se règlent par l'octroi de dommages-intérêts ou par le rachat forcé des parts par voie judiciaire.

Question 5

Comment un associé peut-il se défendre contre une tentative d'exclusion de la SARL ?

Accepted Answer

- Vérification des bases factuelles : Assurez-vous que votre apport au capital social a été intégralement libéré et que vous disposez des justificatifs financiers d'origine (reçus, extraits bancaires, actes de transfert de propriété).
    
- Contestation de l'assemblée : Si l'on tente de vous évincer via une dilution illégale de vos parts (augmentation artificielle du capital social à votre insu) ou par la tenue d'une assemblée sans quorum ou sans convocation préalable, saisissez immédiatement le tribunal de commerce pour demander l'annulation des délibérations et solliciter des mesures conservatoires (interdiction au greffe de procéder à des modifications).

Question 6

Le dirigeant peut-il vendre les actifs de la société sans l'accord des associés ?

Accepted Answer

Uniquement si la valeur des biens ne dépasse pas les seuils fixés par la loi ou par les statuts. Selon la loi, si la valeur des biens (la valeur de marché de la transaction) excède 50 % de l'actif net de la société au décompte du trimestre précédent, le dirigeant a l'obligation d'obtenir l'autorisation de l'assemblée générale des associés. Si les statuts prévoient des restrictions plus sévères (par exemple, l'approbation de tout contrat supérieur à 100 000 UAH), le dirigeant ne peut agir de sa propre initiative. Tout acte conclu en violation de ces règles peut être déclaré nul par le tribunal.

Question 7

Comment contester une décision de l'assemblée générale des associés d'une SARL ?

Accepted Answer

- Motifs : Vice de convocation (défaut de notification 30 jours à l'avance), absence de quorum, vote sur des questions non inscrites à l'ordre du jour, ou non-conformité manifeste de la décision avec la loi ou les statuts.
    
- Procédure : Une assignation doit être déposée devant le tribunal de commerce du siège social de la SARL.
    
- Délai de prescription : Le délai de prescription pour contester ces décisions est de mille jours (ou selon la règle générale, un délai de droit commun de 3 ans, réduit à 1 an pour certaines délibérations spécifiques), il convient donc d'agir promptement.

Question 8

Comment se retirer régulièrement d'une SARL et obtenir la valeur de ses parts ?

Accepted Answer

La procédure dépend directement de la hauteur de votre participation :

- Participation inférieure à 50 % : Vous disposez du droit de vous retirer de la SARL à tout moment, sans l'accord des autres associés. Il suffit de déposer une déclaration devant notaire, qui effectue lui-même la mise à jour au Registre.
    
- Participation égale ou supérieure à 50 % : Le retrait est possible exclusivement avec le consentement unanime de tous les autres associés.
    
- Indemnisation : La société est tenue de vous verser la valeur de marché de vos parts (proportionnellement à l'actif net de la SARL) dans un délai d'un an à compter du jour du retrait, sauf si un autre délai est stipulé par les statuts.

Question 9

Comment vendre ses parts dans une SARL et quels sont les points de vigilance contractuels ?

Accepted Answer

- Droit de préemption : Vérifiez les statuts. Les autres associés de la SARL bénéficient d'un droit de préemption sur vos parts. Vous devez leur notifier par écrit votre intention de vendre, le prix et les conditions de l'opération. S'ils n'exercent pas ce droit sous 30 jours, vous pouvez céder vos parts à un tiers.
    
- Forme de l'acte : Le contrat de cession de parts doit obligatoirement être conclu par écrit et faire l'objet d'un acte notarié (accompagné de l'acte de transfert des parts).
    
- Sécurisation du paiement : Utilisez des instruments de règlement sécurisés, tels qu'un compte séquestre (escrow account) ou un crédit documentaire, afin de garantir la perception des fonds avant le transfert effectif de propriété chez le notaire ou sur l'application Diia.

Question 10

Qu'est-ce que le due diligence et pourquoi est-il indispensable avant d'acheter une entreprise ?

Accepted Answer

Le Due Diligence est un audit d'investigation précontractuel complet de l'entreprise cible que vous envisagez d'acquérir. Il comprend l'analyse de quatre volets : juridique (risques de contentieux, propriété des marques, des actifs, validité des licences), financier, fiscal et technique.

Intérêt stratégique : Sans cet audit, vous risquez d'acheter une société grevée de passifs cachés se chiffrant en millions, de comptes bloqués, de contrats frauduleux ou dépourvue de droits de propriété intellectuelle, alors même que ces derniers constituent la valeur centrale de l'entreprise.

Question 11

Quels sont les principaux risques lors du rachat d'une entreprise existante en Ukraine ?

Accepted Answer

- Passifs fiscaux latents : insuffisances de déclaration, redressements à venir ou opérations à risque avec des sous-traitants qui apparaîtront lors du prochain contrôle de l'Administration fiscale.
    
- Vices corporatifs : contestation de la vente par l'ex-conjoint du vendeur (défaut de communauté) ou par des associés minoritaires non informés de la cession.
    
- Perte d'actifs incorporels : les baux commerciaux ou les licences d'exploitation indispensables peuvent contenir des clauses de changement de contrôle (Change of Control clause) entraînant leur résiliation automatique en cas de modification de l'actionnariat.

Question 12

Qu'est-ce qu'un SPA et quelles garanties du vendeur doivent y figurer ?

Accepted Answer

Le SPA (Share Purchase Agreement) est le contrat définitif de cession d'actions ou de parts sociales. Sa section maîtresse concerne les Déclarations et Garanties du vendeur (Representations and Warranties). Le vendeur doit contractuellement garantir :

- Que la société n'a pas de dettes dissimulées, de crédits non déclarés ou de cautionnements hors bilan.
    
- Qu'aucune procédure pénale, administrative ou judiciaire n'est en cours contre la société.
    
- Que toutes les déclarations fiscales ont été déposées à jour et en conformité.
    
- Que la société est propriétaire pleine et entière de l'intégralité de ses actifs et de ses logiciels.

Si une fausseté est découverte après la vente, l'acheteur dispose d'un droit à réparation sur la base du mécanisme d'indemnisation (Indemnity).

Question 13

Quand l'autorisation de l'AMKU est-elle requise pour l'achat d'une entreprise ?

Accepted Answer

L'autorisation préalable du Comité antitrust d'Ukraine (AMKU) au titre du contrôle des concentrations est obligatoire si les indicateurs financiers des parties à l'opération (en consolidant les groupes de sociétés liées) pour l'exercice précédent dépassent au moins l'un des seuils légaux suivants :

1. Le chiffre d'affaires ou la valeur globale des actifs des parties dans le monde excède 30 millions d'euros, et le chiffre d'affaires ou la valeur des actifs en Ukraine d'au moins deux participants excède 4 millions d'euros chacun.
    
2. Le chiffre d'affaires ou la valeur des actifs de l'entreprise cible en Ukraine excède 4 millions d'euros, et le chiffre d'affaires mondial d'un autre participant à l'opération dépasse 100 millions d'euros.

Question 14

Comment structurer une opération de M&A pour minimiser les risques fiscaux ?

Accepted Answer

- Asset Deal vs. Share Deal : L'achat de parts sociales (Share Deal) emporte l'historique de tous les risques fiscaux de la cible. Si ces risques sont jugés prohibitifs, l'opération est structurée sous forme d'Asset Deal (cession d'actifs) : le repreneur achète uniquement des actifs nets isolés (équipements, marques, immobilier) par le biais d'une structure nouvelle.
    
- Recours à des holdings : Réaliser l'opération via des sociétés holdings étrangères (situées dans des juridictions offrant un régime d'exonération des plus-values, ex. Chypre, Pays-Bas), sous réserve du respect des règles CFC (sociétés étrangères contrôlées) et des dispositions de la convention MLI.

Question 15

Comment protéger un associé minoritaire contre les abus de majorité ?

Accepted Answer

L'associé minoritaire peut encadrer sa protection par :

- Les statuts : En intégrant des clauses d'unanimité (100 % des voix) pour l'adoption des décisions de gestion critiques (modification des statuts, cession d'actifs majeurs, liquidation).
    
- Le pacte d'associés : En stipulant un droit de suite obligatoire ou clause de sortie conjointe (Tag-Along) : si le majoritaire cède son bloc de contrôle, il s'oblige à faire racheter les parts du minoritaire aux mêmes conditions.
    
- L'audit judiciaire : La loi accorde à tout associé détenant au moins 10 % du capital le droit d'exiger la réalisation d'un audit financier indépendant de la société à ses propres frais.

Question 16

Comment se déroule la première consultation et quels documents apporter ?

Accepted Answer

Éléments à préparer et documents à fournir :

- Passeport et numéro d'identification fiscale (pour les personnes physiques) ou un extrait du Registre d'État (EDR) et les statuts à jour (pour les personnes morales).
    
- La version en vigueur des Statuts de la société et, le cas échéant, le Pacte d'associés.
    
- Les procès-verbaux d'assemblées générales, les actes de nomination des dirigeants, les titres de propriété (en cas de litige corporatif).
    
- Les projets de contrats, les rapports d'audits financiers ou les correspondances d'affaires (pour les projets de M&A ou de structuration).

Conseil de pratique : Transmettre une brève note chronologique résumant la situation par courriel 24 heures avant le rendez-vous permet à l'avocat d'analyser les registres en amont et de débuter l'entretien technique dès la première minute.

Question 17

Où est-il préférable d'immatriculer sa société : en Ukraine, en Estonie, en Pologne ou en Lituanie ?

Accepted Answer

Le choix dépend des indicateurs de votre modèle d'affaires :

- Ukraine : Recommandé pour la production locale, le commerce de détail ou les services informatiques via le régime fiscal attractif Diia City (impôt sur le revenu de 5 % ou prélèvement sur les bénéfices distribués de 9 %).
    
- Estonie : Idéal pour l'économie numérique, le SaaS et les startups. Exonération totale d'impôt sur les sociétés tant que les bénéfices sont mis en réserve ou réinvestis (0 % d'impôt sur les bénéfices non distribués).
    
- Pologne : Le meilleur choix pour le commerce transfrontalier de marchandises physiques au sein de l'UE, les réseaux logistiques et l'accès simplifié aux infrastructures bancaires européennes.
    
- Lituanie : Juridiction d'élection pour les projets FinTech, l'octroi de licences financières (EMI, PI) et les crypto-actifs, portée par un régulateur collaboratif.

Question 18

Qu'est-ce que l'e-Residency en Estonie et comment permet-elle de créer une société ?

Accepted Answer

L'e-Residency (Résidence électronique) est une identité numérique publique accordée par l'État estonien permettant à tout entrepreneur de gérer une entreprise de l'UE à distance et à 100 % en ligne.

- Procédure de création : La demande de carte d'e-résident s'effectue auprès des services consulaires d'Estonie. Une fois la carte ID délivrée, vous pouvez immatriculer votre société en ligne en 15 minutes, signer des contrats par signature électronique qualifiée (QES), déclarer vos impôts à distance et ouvrir des comptes auprès de néo-banques européennes (Wise, Revolut, Stripe).

Avertissement légal : L'e-Residency n'accorde ni la nationalité, ni un titre de séjour physique, ni le statut de résident fiscal personnel en Estonie.

Question 19

En quoi la sp. z o.o. polonaise diffère-t-elle de la SARL ukrainienne ?

Accepted Answer

La sp. z o.o. polonaise (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) est l'équivalent de la SARL, mais présente des particularités de gestion :

- Le capital social minimum est fixé à seulement 5 000 PLN (l'Ukraine n'impose pas de minimum légal).
    
- Pour immatriculer et gérer la société, un dirigeant étranger doit généralement obtenir un numéro d'identification PESEL et un profil numérique ePUAP.
    
- L'impôt sur les sociétés (CIT) pour les petites entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 2 millions d'euros est réduit à 9 % (le taux standard étant de 19 %, contre 18 % en Ukraine).
    
- La conformité bancaire (compliance) est particulièrement rigoureuse lors de l'ouverture de comptes pour des bénéficiaires effectifs non-résidents de l'UE.

Question 20

Pourquoi immatriculer une société en Lituanie et à quels profils cela s'adresse-t-il ?

Accepted Answer

La Lituanie est sélectionnée par les entreprises spécialisées dans la FinTech, la Tech et les flux logistiques.

- Avantages : Un accès rapide aux procédures d'octroi de licences de paiement, un taux réduit d'impôt sur les sociétés fixé à 5 % pour les petites structures (moins de 10 salariés et chiffre d'affaires inférieur à 300 000 €), ainsi qu'un taux de 5 % sur les revenus issus de la concession de brevets ou de propriété intellectuelle (régime IP Box).

Question 21

Comment structurer ses relations avec des partenaires chinois pour écarter les risques habituels ?

Accepted Answer

- Dépôt des marques en Chine : Le droit des marques en Chine obéit à la règle stricte du « premier déposant » (first-to-file). Il est impératif d'enregistrer vos marques en RPC avant d'entamer les négociations, sous peine de voir l'usine d'exportation les déposer à son nom.
    
- Contrat NNN soumis au droit chinois : Remplacez le NDA occidental par un contrat NNN (Non-disclosure, Non-circumvention, Non-competition). Il doit être rédigé en langue chinoise, prévoir la compétence exclusive des tribunaux chinois (ou de l'arbitrage CIETAC) et comporter une clause pénale à somme fixe, immédiatement exécutable sur les actifs locaux de l'usine en RPC.

Question 22

Quelles sont les spécificités des Émirats arabes unis et la différence entre le DIFC et le Mainland ?

Accepted Answer

- Mainland (Marché intérieur) : La société est immatriculée pour exercer ses activités directement au sein des Émirats. Elle est soumise au droit local des EAU et au régime fiscal général (impôt sur les sociétés de 9 % sur les bénéfices supérieurs à 375 000 AED).
    
- Free Zones (Zones franches) : Adaptées pour le commerce international et les services numériques. Elles garantissent un taux d'imposition de 0 %, l'exonération des droits de douane et permettent la détention du capital à 100 % par des investisseurs étrangers.
    
- DIFC (Dubai International Financial Centre) : Zone franche financière spéciale. Elle dispose de son propre système juridique autonome fondé sur la Common Law anglaise, de ses propres tribunaux de langue anglaise et fait figure de hub financier de référence pour la structuration de fonds et de transactions d'investissement de grande envergure.

Question 23

Comment lever des fonds auprès d'investisseurs américains et qu'est-ce qu'un accord SAFE et une C-Corp du Delaware ?

Accepted Answer

Les fonds d'investissement et accélérateurs américains investissent quasi exclusivement dans des structures de droit américain. À cette fin, les startups procèdent à une restructuration par le haut (Flip-up) : elles créent une société holding aux États-Unis qui détient l'intégralité des parts de la SARL locale.

- Delaware C-Corp : Société par actions immatriculée dans l'État du Delaware. C'est la norme de référence exigée par les fonds de capital-risque en raison de la flexibilité de son droit des sociétés et de la jurisprudence spécialisée de sa Cour de la Chancellerie (Court of Chancery).
    
- SAFE (Simple Agreement for Future Equity) : Accord simple de capital futur. L'investisseur injecte des fonds dans la startup aujourd'hui en échange du droit d'obtenir des actions lors de la prochaine levée de fonds qualifiée (ex. Série A), en bénéficiant d'une décote (Discount) ou d'un plafond de valorisation (Valuation Cap). Cela permet de faire l'économie de négociations complexes sur la valorisation au stade de l'amorçage.

Question 24

Qu'est-ce que la CVIM (CISG) et quel droit s'applique aux contrats de vente internationaux ?

Accepted Answer

La CVIM (Convention de Vienne de l'ONU sur les contrats de vente internationale de marchandises) : Ce traité international s'applique automatiquement aux contrats commerciaux de vente entre entreprises établies dans des États différents, dès lors que ces États ont ratifié la convention (l'Ukraine, la France, les États-Unis ou la Chine en sont signataires). Elle harmonise les règles relatives à la livraison, au transfert des risques et aux sanctions de l'inexécution.

- Droit applicable : Les parties ont la liberté de désigner expressément la loi nationale applicable à leur contrat (par exemple, le droit anglais ou le droit ukrainien). En l'absence de clause de choix de loi, la loi applicable est déterminée par les règles du droit international privé (généralement la loi du siège du vendeur) ou supplée par les dispositions générales de la CVIM.

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Service	Prix
Consultation orale	Gratuit
Analyse express d'une situation ou de documents	à partir de 50 €
Consultation juridique écrite avec avis formel	à partir de 150 €
Réquisition d'avocat (Demande officielle d'information)	à partir de 100 €
Création de SARL clé en main (statuts, immatriculation, sceau)	à partir de 250 €
Rédaction ou analyse des statuts de la société	à partir de 200 €
Rédaction de pacte d'associés (shareholders agreement)	à partir de 500 €
Modification au Registre (associés, dirigeant, statuts)	à partir de 150 €
Due diligence juridique d'une société	à partir de 1 000 €
Rédaction de NDA / LOI / Term Sheet	à partir de 200 €
Rédaction de SPA (contrat de cession de parts sociales)	à partir de 450 €
Accompagnement juridique d'une opération de M&A clé en main	à partir de 2 500 €
Réorganisation ou liquidation de société	à partir de 600 €
Rédaction d'une requête introductive d'instance (litige corporatif)	à partir de 350 €
Représentation devant le tribunal de commerce de 1ère instance	à partir de 800 €
Rédaction d'un mémoire en appel (affaire corporative)	à partir de 500 €
Représentation devant la cour d'appel	à partir de 1 000 €
Pourvoi en cassation devant la Cour suprême	à partir de 800 €
Représentation devant la Cour suprême	à partir de 1 500 €
Abonnement juridique mensuel (Secrétariat juridique permanent)	Sur devis
Immatriculation de société en Estonie (OÜ / e-Residency)	à partir de 350 €
Immatriculation de société en Pologne (sp. z o.o.)	à partir de 500 €
Immatriculation de société en Lituanie (UAB)	à partir de 600 €
Consultation sur le choix de juridiction et structure de holding	à partir de 250 €
Rédaction de contrat commercial international	à partir de 350 €
Accompagnement juridique de transaction (Chine / États-Unis / UE / EAU)	à partir de 600 €

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